증여세 계산법 완벽 정리

1. 증여세란 무엇인가?

증여세는 타인으로부터 금전이나 재산을 무상으로 받을 때 부과되는 세금입니다. 쉽게 말해, 부모가 자녀에게 현금이나 부동산을 주는 경우, 일정 금액 이상을 넘기면 자녀가 세금을 납부해야 합니다. 대한민국에서는 증여를 받는 사람이 납세 의무자가 됩니다.

왜 증여세가 필요할까요? 이는 부의 불균형을 막고, 소득세를 회피하는 수단으로 증여가 악용되지 않도록 하기 위함입니다.

2. 증여세가 부과되는 경우

다음과 같은 상황에서 증여세가 발생할 수 있습니다:

• 부모가 자녀에게 현금 5천만 원을 줄 경우
• 배우자에게 부동산을 무상으로 넘길 경우
• 친구에게 차량을 증여할 경우
• 미성년 자녀에게 적립식 통장을 개설하고 큰 금액을 입금한 경우

중요한 건 "무상"이라는 조건입니다. 돈을 빌려주거나 매매하는 것이 아니라, 거래 대가 없이 주는 행위라면 증여로 간주됩니다.

3. 증여세 공제 한도 총정리

증여세 계산의 핵심은 공제 한도입니다. 일정 금액까지는 세금을 내지 않아도 됩니다.

관계공제 금액

배우자	6억 원
직계존비속 (자녀 등)	5천만 원 (성인 기준), 2천만 원 (미성년자 기준)
기타 친족	1천만 원
제3자 (친구, 지인)	1천만 원

예를 들어, 아버지가 성인 자녀에게 7천만 원을 증여했다면 5천만 원을 공제하고 2천만 원에 대해서만 세금을 부과받게 됩니다.

4. 증여세 세율표와 적용 방법

증여세는 누진세율로 계산됩니다. 금액이 클수록 세율이 높아지며, 아래는 2024년 기준 세율표입니다.

과세표준세율누진공제액

1억 원 이하	10%	-
1억~5억	20%	1천만 원
5억~10억	30%	6천만 원
10억~30억	40%	1억 6천만 원
30억 초과	50%	4억 6천만 원

계산 예시:
과세표준이 2억 원이라면
→ 2억 × 20% - 1천만 원 = 3천만 원 증여세 납부

5. 증여세 계산법 실전 예시

예시 1: 부모가 성인 자녀에게 1억 원 증여

• 공제: 5천만 원
• 과세표준: 5천만 원
• 세율: 10%
• 증여세 = 5천만 × 10% = 500만 원

예시 2: 배우자에게 8억 원 증여

• 공제: 6억 원
• 과세표준: 2억 원
• 세율: 20%
• 누진공제: 1천만 원
• 증여세 = 2억 × 20% - 1천만 = 3천만 원

이처럼 계산은 단순하지만, 공제와 누진공제를 반드시 고려해야 합니다.

6. 가족간 증여 시 주의할 점

가족끼리라 하더라도 무조건 면제되지 않습니다. 특히 다음 사항에 주의하세요.

• 증여 시점 기준으로 10년간 누적 계산
  예: 3년 전 3천만 원, 이번에 3천만 원 → 총 6천만 원, 공제 초과
• 세무조사 위험
  현금 증여 후 자녀 명의의 부동산 구매 등은 국세청에서 추적 가능
• 명의신탁은 불법
  자산을 자녀 명의로 돌려놓고 실질 소유자가 다르면 ‘명의신탁’으로 간주되어 과징금 부과

7. 증여세 신고 절차와 필요 서류

증여세는 증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 신고해야 합니다. 국세청 홈택스(www.hometax.go.kr)에서 간편하게 가능하며, 필요 서류는 다음과 같습니다:

• 증여재산 종류 및 명세서
• 가족관계증명서
• 금융거래내역서 (현금일 경우)
• 부동산 등기부등본 (부동산일 경우)

신고를 하지 않거나 늦으면 가산세가 부과되니 유의하세요.

8. 자주 묻는 질문 (FAQ)

Q. 부모님이 돈을 계좌로 줬는데, 세금 안 내도 되나요?
→ 5천만 원 이하라면 면제되지만, 계좌이체 내역이 있어 증여로 간주될 수 있습니다.

Q. 증여세는 누가 내나요?
→ 받는 사람이 납세의무자입니다. 즉, 자녀가 세금을 냅니다.

Q. 여러 사람에게 나눠 받은 경우는요?
→ 각각의 증여자로부터 받은 금액을 개별적으로 판단합니다.

9. 증여세 절세 팁과 전문가 없이 하는 법

절세 팁

• 10년 단위로 나눠서 증여하기
• 배우자 및 자녀에게 분산 증여
• 연간 이체 금액을 공제 한도 내로 유지
• 자녀의 경제 활동이 가능한 시점 이후에 증여

전문가 없이 계산하는 방법

• 국세청 홈택스의 증여세 자동 계산기 이용
• 모바일 앱 ‘손택스’ 활용
• 간단한 엑셀 수식으로 직접 계산